สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) เปิดรับฟังความคิดเห็นต่อหลักการการปรับปรุงหลักเกณฑ์ให้บริษัทที่ยื่นคำขออนุญาตเสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อประชาชนเป็นครั้งแรก (บริษัท IPO) ต้องมี “ผู้ตรวจสอบภายใน” ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนด เพื่อยกระดับและส่งเสริมการทำหน้าที่ของบุคคลากรดังกล่าวให้สอดคล้องกับมาตรฐานวิชาชีพการปฏิบัติงานตรวจสอบภายในที่ได้รับการยอมรับ รวมทั้ง เพื่อป้องกันปัญหาการทุจริตหรือการดำเนินงานที่ไม่เหมาะสม ซึ่งจะช่วยเสริมสร้างความเชื่อมั่นและคุ้มครองผู้ลงทุนในตลาดทุนไทย


ตามแผนยุทธศาสตร์ของ ก.ล.ต. ที่มุ่งส่งเสริมธรรมาภิบาลของบริษัทจดทะเบียนและการปฏิบัติของผู้เกี่ยวข้อง ซึ่งครอบคลุมถึงการยกระดับบทบาทและส่งเสริมการทำหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายในและระบบควบคุมภายใน เพื่อให้การบริหารงานภายในบริษัทจดทะเบียนเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ และป้องกันปัญหาการทุจริตหรือการดำเนินงานที่ไม่เหมาะสม ซึ่งจะช่วยเสริมสร้างความเชื่อมั่นและคุ้มครองผู้ลงทุนในตลาดทุนไทย


เพื่อยกระดับบทบาทและส่งเสริมการทำหน้าที่ของผู้ตรวจสอบภายใน (Internal Auditor) และระบบควบคุมภายใน (Internal Control) ของบริษัทที่ยื่นคำขออนุญาตเสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อประชาชนเป็นครั้งแรก (IPO) และบริษัทจดทะเบียนที่เสนอขายหุ้นที่ออกใหม่ต่อผู้ลงทุนเป็นการทั่วไป (SPO) ก.ล.ต. จึงเสนอหลักการในการปรับปรุงหลักเกณฑ์ที่เกี่ยวข้อง โดยมีสาระสำคัญ ดังนี้


(1) กำหนดคุณสมบัติผู้ทำหน้าที่ “หัวหน้าผู้ตรวจสอบภายใน” ทั้งกรณีที่บริษัทมีฝ่ายงานตรวจสอบภายใน (IA In-house) และกรณีจัดจ้างผู้ตรวจสอบภายในจากบริษัทที่ให้บริการตรวจสอบภายในที่เป็นหน่วยงานภายนอก (IA Outsource) ดังนี้

- มีวุฒิบัตร/ประกาศนียบัตรด้านการตรวจสอบภายในอย่างใดอย่างหนึ่งตามที่ ก.ล.ต. กำหนด ได้แก่ Certified Internal Auditor (CIA) Internal Audit Practitioner (IAP) Certified Professional Internal Audit of Thailand (CPIAT) Professional Internal Auditor Certificate (PIAC) หรือวุฒิบัตร/ประกาศนียบัตรอื่น ที่ ก.ล.ต. กำหนดเพิ่มเติม โดยมีสถานะมีผลบังคับใช้อยู่ (Active) ณ วันที่ยื่นคำขออนุญาต IPO และ SPO ต่อ ก.ล.ต.


- มีประสบการณ์การทำงานไม่น้อยกว่า 5 ปี โดยในช่วง 5 ปี ดังกล่าวต้องมีประสบการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน ไม่น้อยกว่า 3 ปี โดยรวมถึงงานด้านตรวจสอบภายในโดยตรง และด้านอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องซึ่งคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทเห็นว่า เป็นประสบการณ์ที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายใน (ระยะเวลาไม่จำเป็นต้องต่อเนื่องกัน)


(2) กำหนดให้บริษัท IPO บริษัท SPO และบริษัทจดทะเบียน เปิดเผยข้อมูลเกี่ยวกับผู้ตรวจสอบภายใน ในแบบแสดงรายการข้อมูลเสนอขายหลักทรัพย์ (แบบ 69-1) และ/หรือแบบแสดงรายการข้อมูลประจำปี/รายงานประจำปี (แบบ 56-1 One Report) แล้วแต่กรณี เพื่อให้ผู้ลงทุนสามารถตรวจสอบข้อมูลได้


“การบริหารจัดการภายในของทั้งบริษัท IPO และบริษัทจดทะเบียนเป็นสิ่งที่ ก.ล.ต. ให้ความสำคัญ โดยมุ่งเน้นให้บริษัทต้องมีผู้ตรวจสอบภายในที่มีความรู้ความสามารถและเป็นมืออาชีพ เพื่อให้คณะกรรมการและคณะกรรมการตรวจสอบของบริษัทมีเครื่องมือในการตรวจสอบติดตามได้อย่างมีประสิทธิภาพ และจะสามารถสร้างความเชื่อมั่นให้กับผู้ลงทุนในระยะยาวได้


นอกจากนี้ ก.ล.ต. ได้ประสานงานและหารือกับตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย (ตลาดหลักทรัพย์ฯ) เพื่อให้พิจารณาดำเนินการส่วนที่เกี่ยวข้องต่อไป รวมทั้งยังได้ทำงานร่วมกับตลาดหลักทรัพย์ฯ และหน่วยงานกำกับดูแลผู้ประกอบวิชาชีพตรวจสอบภายใน เช่น สมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปภัมภ์ สมาคมบริษัทจดทะเบียนไทย เป็นต้น ในการส่งเสริมให้มีการพัฒนาบุคลากรที่มีคุณภาพเข้าสู่วิชาชีพตรวจสอบภายใน ซึ่งมีส่วนสำคัญในการพัฒนาวิชาชีพและการสร้างการเติบโตอย่างต่อเนื่องของวิชาชีพตรวจสอบภายใน


รวมทั้ง ก.ล.ต. และตลาดหลักทรัพยฯ ยังคงมุ่งส่งเสริมการทำหน้าที่ของบริษัทจดทะเบียน กรรมการบริษัท กรรมการตรวจสอบ และผู้เกี่ยวข้อง เพื่อป้องกันและแก้ไขปัญหาการทุจริตหรือการดำเนินงานที่ไม่เหมาะสม เพื่อสร้างความเชื่อมั่นและคุ้มครองผู้ลงทุนในตลาดทุนไทยต่อไป” นายเอนก อยู่ยืน รองเลขาธิการและโฆษก ก.ล.ต. กล่าว


ทั้งนี้ ก.ล.ต. ได้เผยแพร่เอกสารรับฟังความคิดเห็นในเรื่องดังกล่าวไว้ที่เว็บไซต์ ก.ล.ต. https://www.sec.or.th/TH/Pages/PB_Detail.aspx?SECID=1186 และระบบกลางทางกฎหมาย https://law.go.th/listeningDetail?survey_id=NzUyM0RHQV9MQVdfRlJPTlRFTkQ= ผู้ที่เกี่ยวข้องและผู้สนใจสามารถแสดงความคิดเห็นได้ที่เว็บไซต์ หรือทาง e-mail: [email protected] จนถึงวันที่ 31 กรกฎาคม 2569