การใช้สิทธิลดหย่อนภาษีต่างๆ ไม่ว่าจะเป็นการซื้อกองทุนหรือการซื้อประกัน ก็สามารถช่วยเซฟรายได้ของเราได้ แต่สิทธิเหล่านี้มักจะมาพร้อมกับเงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติตามให้ครบจึงจะสามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้เต็มที่ ซึ่งผู้เสียภาษีควรตรวจทานให้ละเอียดและทำตามให้ครบ เพราะไม่เช่นนั้น นอกจากจะเสียโอกาสในการลดหย่อนภาษีแล้ว อาจต้องเสียค่าปรับเพิ่มด้วยในบางกรณี


ในโพสต์นี้ Wealthy Thai จะมายกตัวอย่างเงื่อนไขหลักๆ ที่ผู้เสียภาษีต้องทำให้ครบถ้วนเพื่อจะได้ลดหย่อนภาษีอย่างมีประสิทธิภาพและป้องกันผลเสียที่ตามมาภายหลัง


อย่างแรกที่สำคัญสำหรับผู้เสียภาษีทุกคน ก่อนจะใช้สิทธิลดหย่อนใดๆได้ ต้องมีการเสียภาษีให้ถูกต้องตามกฎหมาย โดยเงื่อนไขสำคัญในการเสียภาษี คือ

1.ยื่นแบบแสดงรายการภาษีในระยะเวลาที่กำหนด

เพราะถ้าไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีหรือยื่นล่าช้า มีสิทธิ์ถูกปรับทางอาญาไม่เกิน 2,000 บาท

2.ชำระภาษีภายในระยะเวลาที่กำหนด

หากชำระภาษีล่าช้ากว่ากำหนด จะต้องเสียเงินเพิ่ม 1.5% ของเงินภาษีที่ต้องชำระในแต่ละเดือนที่เสียภาษีล่าช้า นับตั้งแต่วันพ้นกำหนดเวลาการยื่นรายการจนถึงวันชำระภาษี

3.ชำระภาษีให้ครบถ้วน

หากชำระไม่ครบถ้วน ต้องเสียเบี้ยปรับ 1 หรือ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ

4.แสดงข้อมูลและหลักฐานจริง

หากถูกพบว่ามีข้อมูลหรือหลักฐานเท็จ จะมีโทษจำคุก ตั้งแต่ 3 เดือน ถึง 7 ปี และปรับตั้งแต่ 2,000 - 200,000 บาท

5.ไม่หลีกเลี่ยงภาษี

การจงใจเลี่ยงภาษี ต้องเสียเบี้ยปรับ 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ ไม่เกิน 200,000 บาท หรือจำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ


และสำหรับการใช้สิทธิลดหย่อนภาษีนั้น นอกจากจะต้องตรวจสอบว่าสินค้าหรือการลงทุนประเภทใดที่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้แล้ว ก็ต้องดูเงื่อนไขในการใช้สิทธิด้วย ซึ่งในโพสต์นี้จะยกตัวอย่างเงื่อนไข กองทุนลดหย่อนภาษี เช่น RMF และ Thai ESG

เงื่อนไขการลงทุนใน RMF

1.ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 30% ของเงินได้ สูงสุด 500,000 บาท

2.ต้องถือครองไม่ต่ำกว่า 5 ปี

3.ต้องมีการซื้อหน่วยลงทุนต่อเนื่องทุกปี (เว้นได้ไม่เกิน 1 ปี ติดต่อกัน)

4.ขายหน่วยลงทุนได้เมื่ออายุครบ 55 ปี (และถือครองมาแล้วไม่ต่ำกว่า 5 ปี)

หากมีการผิดเงื่อนไข RMF

ในกรณีลงทุนไม่ถึง 5 ปี (แบบวันชนวัน)

1.จะต้องคืนเงินภาษีที่ได้รับการยกเว้นไปเป็นเวลา 5 ปีย้อนหลังนับตามปีปฏิทิน โดยยื่นเสียภาษีภายในเดือนมีนาคม ของปีถัดจากปีที่ผิดเงื่อนไข

2.จะต้องนำกำไรจากการขายหน่วยลงทุนไปรวมเป็นเงินได้ในปีภาษีที่ขาย


ในกรณีลงทุนตั้งแต่ 5 ปีขึ้นไป (แบบวันชนวัน)

1.จะต้องคืนเงินภาษีที่ได้รับการยกเว้นไปเป็นเวลา 5 ปีย้อนหลังนับตามปีปฏิทิน โดยยื่นเสียภาษีภายในเดือนมีนาคมของปีถัดจากปีที่ผิดเงื่อนไข แต่กำไรจากการขายหน่วยลงทุนจะได้รับการยกเว้นภาษี

ในทั้งสองกรณีนี้ ถ้ายืนแบบช้ากว่าเดือนมีนาคมในปีถัดไป จะต้องเสียเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือน

เงื่อนไขในการลงทุน Thai ESG

1.ลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 30% ของรายได้ แต่ไม่เกิน 300,000 บาท

2.ถือครองไม่ต่ำกว่า 5 ปี (เฉพาะหน่วยลงทุนที่ซื้อตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2569)

หากมีการผิดเงื่อนไข Thai ESG

1.ต้องคืนเงินภาษีที่ได้รับยกเว้นทั้งหมดทันที พร้อมจ่ายเงินเพิ่มให้รัฐ 1.50% ต่อเดือน โดยคิดย้อนหลังตั้งแต่เดือนเมษายนของปีที่เคยยื่นขอลดหย่อนภาษีไว้ จนถึงวันที่ยื่นคืนภาษี

2.จะต้องนำกำไรจากการขายหน่วยลงทุนไปรวมเป็นเงินได้ในปีภาษีที่ขาย


และนี่คือตัวอย่างบางส่วนของเงื่อนไขสิทธิการลดหย่อนภาษีที่จะต้องทำให้ครบถ้วน ดังนั้น ผู้เสียภาษีจะต้องเช็คดูรายละเอียดให้ดี เพื่อจะได้เซฟภาษีอย่างเต็มที่และไม่ต้องขาดทุนจากค่าปรับต่างๆ